Корпоративно облагане
Ако Вие искате да регистрирате нова фирма и се чудите какви ще са Вашите данъчни задължения, или просто искате да получите актуална информация за текущите данъчни ставки в България – това е Вашата страница. По-долу СКМ представя най-важните данъци приложими към фирмите в България, както и информация за техните размери, проценти, начин на прилагане и плащане.
Но ако Вие искате да се концентрирате върху Вашия основен бизнес и предпочитате да не си губите времето опитвайки се да разберете и приложите коректно долните цифри, проценти, таблици и комплицирани изчисления – просто се свържете с нас. Наше задължение е да вършим всичко това, да се грижим за Вашите данъчни пресмятания, както и да прилагаме най-изгодните за Вас ставки разрешени от закона. Ние в СКМ, обичаме да работим с цифри, проценти и данъчни пресмятания, и това е нещото в което наистина сме добри!
Основните аспекти на корпоративното облагане в България са дефинирани в нашите Закон за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), Закон за данък върху добавената стойност (ЗДДС) и Данъчно-осигурителен процесуален кодекс (ДОПК).
Корпоративно подоходно облагане
| Основни ставки | |
| Корпоративен данък | 10% |
| Данък дивиденти и ликвидационни дялове | 5% |
| Данък, удържан при доходи на чуждестранни лица | 10% |
| Данък върху разходите | 10% |
Данъчна загуба може да се приспада до 5 г. при определени условия. Обичайните бизнес разходи се приспадат от реализираните приходи преди да се определи данъчната основа за корпоративния данък.
Данък удържан при източника
С данък при източника се облагат:
- доходи от дивиденти и ликвидационни дялове;
- доходи на чуждестранни лица.
Данък върху разходите
С този данък се облагат следните документално обосновани разходи:
- представителните разходи, свързани с дейността;
- социалните разходи, предоставени в натура на работници и служители и лица, наети по договор за управление и контрол;
- разходите, свързани с експлоатация на превозни средства, когато с тях се осъществява управленска дейност.
Срокове
| Годишна данъчна декларация | подава се до 31 март, всяка година |
| Корпоративен данък | внася се до 31 март, всяка година |
| Годишни финансови отчети | публикуват се в Търговския регистър до 30 юни, всяка година |
| Авансов корпоративен данък | внася се до 15 число на месеца, за който се отнася |
| Данък удържан при източника | внася се до края на месеца, следващ тримесечието, през което е взето решението или начислен дохода. |
| Данък върху разходите | внася се до 15 число на следващия месец |
Данъчно задължени лица, които предадат годишната си данъчна декларация до 31 март по електронен път и заплатят дължимия данък в същия срок имат право на 1% отстъпка от дължимия данък, но не повече от 1000 лв.
Избягване на двойното данъчно облагане
България има действащи Спогодби за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО) с близо 70 държави, като тези спогодби са базирани на Модела на Организацията за Икономическо Сътрудничество и Развитие.
Опростената процедура за прилагане на СИДДО, считано от 15.02.2011г. предвижда: когато платец начислява на чуждестранно лице доходи, подлежащи на облагане с данък при източника, с общ размер до 500 000 лв. на годишна база, искане за прилагане на СИДДО до НАП не се подава, а получателят на дохода следва да предостави на платеца:
- удостоверение, че е местно лице на другата държава по смисъла на конкретната СИДДО за съответната година, през която е реализиран дохода;
- декларация, че е действителен получател на дохода;
- декларация, че не разполага с място на стопанска дейност в България;
Като използвате предоставената тук връзка към НАП ще можете да прочетете и да изтеглите актуалните бланки с различни видове искания за избягване на двойното данъчно облагане. Можете да се запознаете и с двустранните международни спогодби сключени между Република България и други страни по света.
За конкретни въпроси по прилагането на СИДДО като прагове, необходими документи и процедури вие можете да се свържете с дирекция „СИДДО” на НАП. Телефоните на дирекцията са:
02 9859 3061
02 9859 3071
02 9859 3173 или просто да се свържете с нашите специалисти.
Амортизация на дълготрайни материални активи (ДМА) в България
Обичайният метод за амортизации на ДМА в България е линейния метод.
Актив на стойност по-малко от 700 лв. не се счита да ДМА.
Таблицата с размерите на амортизационните норми при линейния метод на различните видове ДМА е показана по-долу.
<td83″> Всички останали амортизируеми активи
| Вид актив | годишна норма |
| Масивни сгради, включително инвестиционни имоти, съоръжения, предавателни устройства, преносители на електрическа енергия, съобщителни линии | 4% |
| Машини, производствено оборудване, апаратура | 30% |
| Транспортни средства, без автомобили; покритие на пътища и на самолетни писти | 10% |
| Компютри, периферни устройства за тях, софтуер и право на ползване на софтуер, мобилни телефони | 50% |
| Автомобили | 25% |
| Данъчни дълготрайни материални и нематериални активи, за които има ограничен срок на ползване съгласно договорни отношения или законово задължение |
Годишната норма не може да превишава 33 1/3 |
| Всички останали амортизируеми активи | 15% |
Данък добавена стойност
| Ставки | |
| Основна ставка | 20% |
| Ставка при туристически услуги | 9% |
| ДДС при износ | 0% |
Ново учредените дружества в България не се регистрират автоматично по ЗДДС. Има два основни начини на регистрация по ЗДДС – доброволна или задължителна. Вие може да регистрирате Вашата фирма по ЗДДС по всяко време и при какъвто и де е оборот доброволно (разбира се преди да сте направили оборот от 50 000 лв. за последните 12 месеца). Този начин на регистрация според нас е препоръчителен.
ДДС в България се начислява и заплаща при: продажба на стоки; доставка на услуги; както и при внос. Приходи от финансови услуги като застраховки или банкови услуги не се облагата с ДДС.
Срокове по ЗДДС
<td67″> подаване на ДДС справка-декларация<td59″> до 14 число на месеца, за предходния<td67″> внасяне на ДДС<td59″> до 14 число на месеца, за предходния
Моля да имате в предвид, че закъсненията в подаване на месечните ДДС справки-декларации, както и закъснения в плащането на начисленото ДДС са предмет на сериозни санкции от страна на НАП!
От тук можете да направите проверка на ДДС номер – дали е валиден и на коя фирма принадлежи. Препратката която сме предоставили е насочен към портала на Европейската Комисия ПРОВЕРИ!
Данък при договори за наем
От 1 януари 2011г. има изменения в ЗДДФЛ, съгласно които, когато платецът на дохода от наем или друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество е предприятие или самоосигуряващо се лице, размерът на данъка се определя и данъкът се удържа от платеца на дохода при изплащането му. В тези случаи размерът на дължимия авансов данък се определя, като облагаемият доход се умножи по данъчна ставка 10 на сто.
Данъкът, който платецът на дохода е задължен да удържа, се внася до 10-о число на месеца, следващ месеца, през който данъкът е удържан.
Надяваме, се че сме ви били полезни с настоящата информация. Ако имате въпроси или предложения към нас – свържете се с нас.